Publicerad

Du kan få uppskov med att betala din reavinst i Sverige när du köper en bostad i Spanien

Från och med 1 februari 2007 går det att få uppskov på reavinstskatten vid fastighetsförsäljning även om ersättningsbostaden ligger i annat EU-/EES-land än Sverige. Detta är naturligtvis oerhört intressant för svenskar som kommer att köpa i Spanien. Vid försäljning av din svenska fastighet inför en utflyttning tillåts alltså uppskov på precis samma sätt som gäller inom Sverige. Maximalt uppskovsbelopp har tidigare varit 1,45 mkr men vid försäljning av fastighet under perioden 21 juni 2016 till den 30 juni 2020 är beloppet obegränsat. Den årliga räntan på uppskovet är 0,5 %.

Vad krävs för att detta skall gälla?

  • Bostaden skall ha varit privatbostad
  • Kapitalvinsten skall vara minst 50.000 kronor (per delägare)
  • Du skall ha bott i bostaden antingen minst ett år omedelbart före försäljningen eller minst tre av de senaste fem åren
  • Din nya bostad skall vara ett småhus, en bostadsrätt eller en ägarlägenhet
  • Det nya objektet skall ha köpts tidigast året före försäljningen eller köpas senast den 31/12 året efter försäljningen
Publicerad

Hur beskattas en uthyrd lägenhet? 

Om man som fastighetsägarn har sin hemvist i Spanien, ska hela hyresbeloppet räknas som inkomst men från denna får man göra vissa avdrag. Hur mycket skatten blir i procent beror på hyrans storlek samt hyresvärdens övriga inkomster. Om fastighetsägaren däremot inte har sin hemvist i Spanien, ska även i detta fall hela hyresbeloppet räknas som inkomst av uthyrningen, men inga avdrag får göras. Skatten på det beloppet blir alltid 19 procent.

Vilka kostnader är då avdragsgilla?

Alla kostnader i samband med uthyrning är avdragsgilla. Det kan handla om förmedlingsarvoden, städkostnader, el- och vattenförbrukning, reparationer, försäkringar, IBI-avgifter, sophämtning, räntor etcetera. Kostnaden måste stå i ett rimligt förhållande till hyresinkomsten.

Är alla inkomster skattepliktiga?

Ja, i princip är alla inkomster skattepliktiga men det finns undantag. Om du hyr ut din bostad för långtidsboende (dvs. minst ett år) behöver endast 40 procent av intäkten deklareras. Även om beloppet per vecka blir lägre vid långtidsuthyrning kan effekten efter skatt bli bättre. Om du hyr ut på lång tid till någon som inte fyllt 30 år är uthyrningen skattefri.

Publicerad

Svenska skatteregler när du äger en fritidsbostad i Spanien och fortfarande är skattemässigt bosatt i Sverige?

Denna situation är ganska vanlig för svenskarna i Spanien. Man bor i sitt hus på Costa del Sol under delar av året men har inte skrivit ut sig ur Sverige. Har man av Skatteverket ansetts bosatt i Sverige trots flytten till Spanien, är man oinskränkt skattskyldig i Sverige och ska taxeras i hemortskommunen för all inkomst. Har man erhållit inkomster från anställning i Spanien är de ofta skattefria enligt den så kallade sexmånadersregeln.

Självdeklaration ska alltid lämnas i Sverige. En i Sverige bosatt person som äger en spansk fritidsbostad drabbas av två svenska skatter. Den ena skatten avser uthyrning och den andra avser försäljning. Uthyrningen ska deklareras i din svenska deklaration i ruta 7.3. Det finns en hjälpblankett att använda för att underlätta ifyllandet.

I korthet innebär de svenska reglerna att hyresintäkten tas upp som inkomst och sedan görs bara schablonmässiga avdrag för kostnaderna. Av hyresinkomsten är de första 40 000 kronorna fria från skatt. Om hyresinkomsten är högre än 40 000 kronor beskattas hyresintäkten med ett avdrag på 20 procent.

Ett exempel för att underlätta är följande: Du har under året hyrt ut din spanska bostad för 90 000 kronor. Som kostnad mot denna inkomst får du göra avdrag med 40 000 kronor plus 20 procent av 90 000 kronor. Avdraget blir således 58 000 kronor och du får deklarera en svensk inkomst på 32 000 kronor, som beskattas i inkomst av kapital med en beskattning på 30 procent.

Men eftersom även Spanien anser att inkomsten ska deklareras där, så har Spanien förtur till beskattningen eftersom bostaden är belägen i Spanien. Den spanska skatt som du har betalat har du tillgodo i den svenska deklarationen. Den dag du säljer din spanska bostad vill även svenska staten ha en kapitalvinstdeklaration (tidigare benämnd reavinstdeklaration) där du deklarerar den vinst eller förlust du har gjort. Deklarationen redovisas på blankett K5. En vinst beskattas med 22 procent i Sverige.

Eftersom bostaden är belägen i Spanien har Spanien förtur till beskattningen. Den spanska skatten vid avyttring av en fastighet uppgår till 19 procent. Den i Spanien erlagda skatten har du tillgodo i Sverige. Så i praktiken kan den svenska skatten uppgå till mellanskillnaden mellan 22 och 19 procent, alltså med tre procent.

Publicerad

Mera pengar i plånboken – pensionera dig i Spanien!

Att Spanien tillhör svenskarnas absoluta favoriter när det gäller pensionering utomlands är inte så konstigt med tanke på landets klimat och den relativa närheten till Sverige. De senaste årens kraftiga ökning vad gäller flygförbindelser med Sverige innebär att Spanien bara är några timmar bort. Ett stort antal svenskar bor idag i Spanien, speciellt gäller detta de kustnära områdena. År 2017 flyttade 1 773 svenskar till Spanien, en ökning med 13 % jämfört med 2016.

Spanien tillhör inte något av de utpräglade lågskatteländerna för svenska pensionärer. Detta till trots så kommer en svensk pensionär som flyttar till Spanien att få mer i plånboken varje månad. Lägg därtill lägre levnadsomkostnader och ekvationen kan bli riktigt angenäm. Vilka skattefördelar får en svensk pensionär i Spanien.

  • Lägre skatt på pensionen
  • Lägre kapitalbeskattning
  • Fastighetsuppskov medges
  • 10-årsregeln = 0 år

Ett exempel när skatten sänks med 50 000 kr/år vid flytt till Spanien.

Yngve, som är ensamstående, söker ett varmare klimat och vill även kunna spela golf året om. Yngve pensionerar sig därför i Spanien vid 65 års ålder. Yngve har haft en mycket välavlönad chefstjänst inom kommunen och räknar med att den kommunala tjänstepensionen uppgår till 22 000 kr per månad. Yngve saknar privat pensionssparande och beräknar den allmänna pensionen till 15 000 kr per månad.

Det råder ingen tvekan om att Yngve kan lägga en hel del pengar på golf under åren i Spanien. Pensionen ökar nämligen med ungefär 45 000 kr årligen efter skatt. Det behagliga klimatet får han på köpet. Han får dessutom lägre kapitalvinstbeskattning och den s k 10-årsregeln är i Spaniens avtal med Sverige nedsatt till noll (0) år. Yngve tillhör förvisso gruppen höginkomsttagare men även om du har låg pension kommer du att få mer kvar i plånboken efter skatt om du pensionerar dig i Spanien. Detta förutsätter givetvis att du utnyttjar de legala regler som finns och att planeringen sker på ett bra sätt. En ordentlig utredning krävs därför i varje enskilt fall.

Information är hämtad från min bok Drömmen om att leva och bo i Spanien. Kapitlet Pensionera dig i Spanien är skrivet av Göran Andersson från företaget Sparsam Skatt.

Publicerad

Skattefördelarna med att bosätta sig i Portugal kan komma att ändras

År 2002 tecknade Sverige ett dubbelbeskattningsavtal med Portugal. Portugals ekonomi var vid den tiden i gungning. Det rådde kaos i den portugisiska ekonomin. För att hjälpa den ekonomiska ställningen i landet bestämdes i skatteavtalet att privata tjänstepensioner enbart skulle beskattas i Portugal. Dessa pensioner skulle inte påföras någon svensk sinkskatt.

Portugal reformerade sitt skattesystem 2009 och bestämde då att utlänningar skulle skattebefrias för privata tjänstepensioner. Det betyder att det skatteavtal som träffades 2002 för att undvika dubbelbeskattning medförde att dessa pensioner inte beskattades alls.

Den svenska regeringen har vid ett flertal möten med såväl Portugals finansministerium som med olika EU länders finansministrar krävt att Portugal skall skattebelägga privata pensionsförsäkringar. Detta för att stödja Portugals ekonomi. Portugal har vägrat att ändra sina regler och man hävdar att utlänningarna drar in en hel del pengar in i den portugisiska ekonomin. Utlänningarna köper hus, anlitar hantverkare, köper mat och kläder etc.

Men den svenska regeringen har nu ledsnat på Portugals ointresse att skattebelägga de privata pensionsförsäkringarna. I slutet av augusti månad 2018 begärde den svenska regeringen att omförhandla skatteavtalet med Portugal för att på så vis ändra innehållet på något sätt. Antingen måste Portugal skattebelägga utlänningars pensioner eller också påförs dessa svensk sinkskatt.

Man vet inte hur Portugal kommer att svara på denna begäran om omförhandling av avtalet. En omförhandling måste godkännas av bägge länderna.