Publicerad

Svenska skatteregler när du äger en fritidsbostad i Spanien och fortfarande är skattemässigt bosatt i Sverige?

Denna situation är ganska vanlig för svenskarna i Spanien. Man bor i sitt hus på Costa del Sol under delar av året men har inte skrivit ut sig ur Sverige. Har man av Skatteverket ansetts bosatt i Sverige trots flytten till Spanien, är man oinskränkt skattskyldig i Sverige och ska taxeras i hemortskommunen för all inkomst. Har man erhållit inkomster från anställning i Spanien är de ofta skattefria enligt den så kallade sexmånadersregeln.

Självdeklaration ska alltid lämnas i Sverige. En i Sverige bosatt person som äger en spansk fritidsbostad drabbas av två svenska skatter. Den ena skatten avser uthyrning och den andra avser försäljning. Uthyrningen ska deklareras i din svenska deklaration i ruta 7.3. Det finns en hjälpblankett att använda för att underlätta ifyllandet.

I korthet innebär de svenska reglerna att hyresintäkten tas upp som inkomst och sedan görs bara schablonmässiga avdrag för kostnaderna. Av hyresinkomsten är de första 40 000 kronorna fria från skatt. Om hyresinkomsten är högre än 40 000 kronor beskattas hyresintäkten med ett avdrag på 20 procent.

Ett exempel för att underlätta är följande: Du har under året hyrt ut din spanska bostad för 90 000 kronor. Som kostnad mot denna inkomst får du göra avdrag med 40 000 kronor plus 20 procent av 90 000 kronor. Avdraget blir således 58 000 kronor och du får deklarera en svensk inkomst på 32 000 kronor, som beskattas i inkomst av kapital med en beskattning på 30 procent.

Men eftersom även Spanien anser att inkomsten ska deklareras där, så har Spanien förtur till beskattningen eftersom bostaden är belägen i Spanien. Den spanska skatt som du har betalat har du tillgodo i den svenska deklarationen. Den dag du säljer din spanska bostad vill även svenska staten ha en kapitalvinstdeklaration (tidigare benämnd reavinstdeklaration) där du deklarerar den vinst eller förlust du har gjort. Deklarationen redovisas på blankett K5. En vinst beskattas med 22 procent i Sverige.

Eftersom bostaden är belägen i Spanien har Spanien förtur till beskattningen. Den spanska skatten vid avyttring av en fastighet uppgår till 19 procent. Den i Spanien erlagda skatten har du tillgodo i Sverige. Så i praktiken kan den svenska skatten uppgå till mellanskillnaden mellan 22 och 19 procent, alltså med tre procent.

Publicerad

När deklarerar man i Spanien?

I Spanien ska deklarationen lämnas in under perioden maj–juni påföljande kalenderår. Restskatt kan betalas in i samband med att deklarationen upprättas. Alternativt räcker det att betala 60 procent av restskatten när man lämnar in deklarationen och 40 procent i början av november. Makar kan välja mellan sär- eller sambeskattning.

Man kommer inte att få något slutskattebesked, utan den spanska skattemyndigheten har fyra år på sig att granska deklarationen. Har man inte fått några frågor under fyraårsperioden så är deklarationen godkänd. Man kan själv ta ut en s.k. borrador, som närmast betyder en förtryckt deklaration, där bara de spanska inkomsterna finns med. Denna är till god hjälp vid upprättandet av deklarationen.

Hur vet man om man är skatteresident i Spanien?

Det finns flera olika sätt. Det vanligaste är att man är skriven i Spanien, äger en bostad för permanentboende samt att man deklarerar sina inkomster i Spanien. Den som bor minst 183 dagar i landet per år torde vara skatteresident i Spanien. Skatteverket kan även komma med argument som att barnen går i skola i Spanien, att man spelar golf regelbundet på sin hemmabana vilket Skatteverket kan upptäcka via kontroll av starttider. Man kan vidare argumentera att bostaden på grund av energiförbrukningens storlek, använts permanent.

Publicerad 14 kommentarer

Inkomstskatt i Spanien

Om man bor i Spanien längre än 183 dagar total om året så blir man vare sig man vill det eller inte en person som blir skatteresident i Spanien. Lagen är sådan och man har inget val! Det går inte heller, som man kunde göra för många år sedan, att resa snabbt ut ur landet och sen komma tillbaks därför att de 183 dagarna behöver inte vara i följd. Om man nu har blivit resident i Spanien så måste man då också betala de skatter som gäller för en svensk som är fast boende i Spanien. Vad är det som skiljer en resident och en icke resident vad gäller skatter som måste betalas?

Inkomstskatt i Spanien

Före slutet av juni varje år skall en resident fylla i en skattedeklaration för residenta. Men detta gäller inte alla. Som pensionär med en inkomst som är lägre än 11 200 € så behöver man inte göra detta om man inte har andra inkomster typ ränteinkomster eller hyresinkomster. Det kan ändå vara en god idé att göra den årliga deklarationen för att i framtiden kunna bevisa för de svenska myndigheterna att man är skatteresident i Spanien. Vad inte alla känner till är i denna deklaration måste alla inkomster i hela världen tas med som hyresinkomster, räntor, reavinst vid försäljning av bostad eller andra tillgångar även om dessa befinner sig utanför Spanien. Om du arbetar i Spanien så deklarerar du din lön enligt ”certificado de retenciones”. Där framgår också hur mycket spansk preliminärskatt som redan är dragen vid utbetalning av lönen varje månad och hur mycket som är inbetalat till det spanska socialförsäkringssystemet. Är du egen företagare i enskild firma (autónomos) betalar du din skatt varje kvartal men måste ändå presentera en årlig deklaration där man ser om man har betalat för mycket eller för lite under året.

Skatteskalor och personavdrag

Precis som i Sverige finns det avdragsmöjligheter innan den slutliga skatten fastställs. Först drar man av ett personligt avdrag på 5.550 euro och detta kan även vara högre under vissa omständigheter. Om man är över 65 år har man till exempel ytterligare ett avdrag på 1.150 euro och detta ökas ytterligare med 1.400 euro om man är över 75 år. Vidare finns ett avdrag för invaliditet på 3.000 euro som höjs till 9.000 om personen är över 65 år. Om ett gift par gör en gemensam deklaration är avdraget 3.400 euro. Slutligen finns det ett avdrag för arbetsrelaterade utgifter på 2.000 euro.

Skatteskalan i Spanien är följande:

  • 20 % – Inkomst upp till 12.450 euro
  • 25 % – Inkomst mellan 12.450 – 20.200 euro
  • 31 % – inkomst mellan 20.200 – 35.200 euro
  • 39 % – inkomst mellan 32.200 – 60.000 euro
  • 47 % – Inkomst över 60.000 euro